Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Содержание
  1. Типовой контракт на поставку товара
  2. 1. ПРЕДМЕТ КОНТРАКТА
  3. 2. ЦЕНА КОНТРАКТА
  4. 3. СРОКИ, УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ ТОВАРА, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
  5. Оформление посредничества: сравниваем договор комиссии, договор поручения и агентский договор
  6. В чем различия договора комиссии и поручения, а также агентского договора
  7. Что должно быть в договоре комиссии
  8. Ответственность сторон по договору комиссии
  9. Какие договоры не являются комиссионными
  10. Иностранный контракт при ВЭД: виды, структура, образец оформления — Контур.Бухгалтерия
  11. Что такое внешнеторговый контракт
  12. Виды иностранных контрактов при ВЭД
  13. Структура внешнеторгового контракта
  14. Как банки регистрируют договоры
  15. Заключение экспортного контракта: как составить договор поставки на экспорт?
  16. Договор поставки на экспорт 
  17. Что нужно указать в экспортном контракте?
  18. Рекомендации по составлению экспортного контракта
  19. Постановка на учет экспортного контракта в банке
  20. Валютный контроль экспортных контрактов
  21. Агентский договор экспорта
  22. Составление, экспертиза и сопровождение экспортных контрактов
  23. Договор комиссии на совершение сделок по закупке импортного товара
  24. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  25. 3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ
  26. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
  27. 5. ДЕЙСТВИЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ
  28. 6. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
  29. 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  30. 8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Типовой контракт на поставку товара

Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Скачать типовой контракт на поставку товара

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ (МУНИЦИПАЛЬНЫЙ) КОНТРАКТ

(для бюджетного учреждения, унитарного предприятия – контракт) на поставку товара для государственных (муниципальных) нужд

г.___________________«___» ________ 201_ г.

___________________________________________________, именуемый(ое) в дальнейшем «Заказчик», в лице ___________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, и ______________________________, именуемый(ое) в дальнейшем «Поставщик», в лице _____________________________________, действующего на основании ____________________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», с соблюдением требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), в соответствии с протоколом __________________, заключили настоящий государственный (муниципальный) контракт (для бюджетного учреждения, унитарного предприятия – контракт) (далее – контракт) о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ КОНТРАКТА

1.1.

По условиям настоящего контракта Поставщик обязуется передать Заказчику товар _______________________________________________ (далее – товар) в количестве (объеме) _________ и с характеристиками согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего контракта (Приложение № 1), а Заказчик обязуется принять и оплатить указанный товар, а Заказчик обязуется принять и оплатить поставленный Поставщиком товар в порядке и размере, установленном настоящим контрактом, за счет средств ____________________. Идентификационный код закупки ______________________.

В случае необходимости осуществления закупки товара, объем которого невозможно определить, предмет контракта возможно изложить в следующей редакции:

«1.1.

По условиям настоящего контракта Поставщик обязуется передать Заказчику товар _________________________ (далее – товар) по заявке Заказчика, в объеме, указанном в заявке, согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего контракта, а Заказчик обязуется принять и оплатить поставленный товар в порядке и размере, установленном настоящим контрактом, за счет средств, выделенных из бюджета ___________________________. Идентификационный код закупки ______________________.

1.2. Количество (объем) товара определяется потребностью Заказчика на сумму, не превышающую максимальное значение цены контракта, указанное в пункте 2.1 настоящего контракта, исходя из цены товара, указанной в спецификации и количества товара, указанного в заявке Заказчика.».

1.2. Поставщик гарантирует, что указанный в пункте 1.1 настоящего контракта товар свободен от прав третьих лиц.

1.3. Поставщик передает Заказчику товар, а также осуществляет следующие мероприятия, связанные с поставкой товара (далее – сопутствующие мероприятия):

осуществляет доставку товара до места поставки, указанного в контракте;

  • выполняет все виды погрузо-разгрузочных мероприятий;
  • осуществляет подъем товара на __ этаж здания, в котором расположен Заказчик;
  • распаковывает товар, производит проверку всех компонентов, сборку, и монтаж;
  • проверяет функционирование каждой единицы товара (данные условия указываются при необходимости).

1.4. Поставляемый товар должен быть новым (товаром, который не был в употреблении, не прошел ремонт, в том числе восстановление, замену составных частей, восстановление потребительских свойств), не иметь дефектов, связанных с конструкцией, материалами или функционированием при использовании в обычных условиях.

1.5. Моментом поставки является фактическая поставка товара, предусмотренного настоящим контрактом, осуществление сопутствующих мероприятий, указанных в пункте 1.3.

настоящего контракта, предоставление Поставщиком документов, подтверждающих поставку товара (документы на товар (товарная накладная, транспортная накладная, сертификаты, декларации соответствия и т.п.

)), обеспечение гарантийных обязательств (при наличии в контракте такого условия) и документов для оплаты Заказчиком поставленного товара.

2. ЦЕНА КОНТРАКТА

2.1. Цена контракта (максимальное значение цены контракта) составляет __________________________________________ рублей ___ копеек, в том числе НДС ______________. (В случае если Поставщик в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации не облагается налогом на добавленную стоимость, в настоящем пункте указывается: НДС не предусмотрено).

(В соответствии с постановлением Правительства РФ от 13.01.

2014 № 19 «Об установлении случаев, в которых при заключении контракта в документации о закупке указывается формула цены и максимальное значение цены контракта» цена контракта указывается в виде ориентировочного значения цены контракта либо формулы цены и максимального значения цены контракта в случае заключение контракта на поставку топлива моторного, включая автомобильный и авиационный бензин.

В случае, если проектом контракта предусмотрены отдельные этапы его исполнения, цена каждого этапа устанавливается в размере, сниженном пропорционально снижению начальной (максимальной) цены контракта участником закупки, с которым заключается контракт.

Пример установки поэтапного исполнения контракта:

1 этап: с__________ по _________, стоимость этапа __________;

2 этап: с__________ по _________, стоимость этапа __________;

3 этап: с__________ по _________, стоимость этапа __________;

4 этап: с__________ по _________, стоимость этапа __________.

Под этапом исполнения контракта следует понимать поставка товара+приемка+оплата. Количество этапов зависит от количества повторений совокупности указанных действий.)

2.2. Цена контракта, указанная в пункте 2.1 настоящего контракта, является твердой и определяется на весь срок его исполнения. Цена за единицу товара указана в спецификации (Приложение № 1), являющейся неотъемлемой частью контракта.

2.3. Цена контракта включает в себя все налоги, сборы и другие обязательные платежи, предусмотренные законодательством Российской Федерации, а также все расходы Поставщика, связанные с исполнением настоящего контракта, в том числе расходы Подрядчика прямо не предусмотренные, но которые могут возникнуть в ходе исполнения Контракта.

2.4. Цена контракта может быть снижена по соглашению Сторон без изменения предусмотренных контрактом объёма и качества товара, и иных условий контракта (при условии, что это было предусмотрено документацией о закупке).

(Если цена контракта, заключенного для обеспечения государственных нужд Краснодарского края на срок не менее чем три года, составляет либо превышает размер цены, установленный Правительством Российской Федерации, и исполнение указанного контракта по независящим от Сторон контракта обстоятельствам без изменения его условий невозможно, данные условия могут быть изменены на основании решения высшего исполнительного органа Краснодарского края.).

3. СРОКИ, УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ ТОВАРА, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Поставка товара осуществляется в срок ______________.

Поставка товара осуществляется в соответствии с графиком поставки товара, указанным в приложении № 2, являющимся неотъемлемой частью настоящего контракта.

(Если контракт заключается на срок более чем три года и цена контракта составляет более чем сто миллионов рублей, контракт должен включать в себя график исполнения контракта.).

3.2. Поставка товара осуществляется Поставщиком по адресу: ____________________. (Указывается точное место поставки).

3.3. Оплата по контракту осуществляется по безналичному расчёту платёжным поручением путём перечисления Заказчиком денежных средств на расчетный счёт Поставщика, указанный в настоящем контракте.

В случае изменения расчетного счета Поставщика он обязан в двухдневный срок в письменной форме сообщить об этом Заказчику с указанием новых реквизитов расчётного счёта.

В противном случае все риски, связанные с перечислением Заказчиком денежных средств на указанный в настоящем контракте счёт Поставщика, несёт Поставщик. Днем оплаты поставленного товара считается день списания денежных средств с лицевого счета Заказчика.

3.4.

Оплата поставленного товара производится не позднее 30 дней с момента подписания Заказчиком документа о приемке товара, за исключением случаев, если иной срок оплаты установлен законодательством Российской Федерации.

(При заключении контракта по результатам осуществления закупки среди субъектов малого предпринимательства или социально ориентированных некоммерческих организаций указанный срок не должен превышать 15 рабочих дней).

В случае необходимости осуществления оплаты товара, объем которого определяется заявкой Заказчика, пункт 3.4 контракта излагается в следующей редакции:

«3.4. Оплата по контракту осуществляется по цене товара исходя из объема фактической поставки, но в размере, не превышающем максимальное значение цены контракта, указанное в пункте 2.1 настоящего контракта.

Такая оплата производится не позднее 30 календарных дней с момента подписания Заказчиком документа о приемке услуг и представления Исполнителем документа на оплату, за исключением случаев, если иной срок оплаты установлен законодательством Российской Федерации.».

(При заключении контракта по результатам осуществления закупки среди субъектов малого предпринимательства или социально ориентированных некоммерческих организаций указанный срок не должен превышать 15 рабочих дней).

В случае если авансирование контрактом не предусмотрено, заказчику следует применять пункт 3.5 контракта.

Источник: https://goskontract.ru/kontrakt/tipovoy-kontrakt-na-postavku-tovara

Оформление посредничества: сравниваем договор комиссии, договор поручения и агентский договор

Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Гражданский кодекс предлагает три варианта оформления посреднических сделок: договор поручения (ст. 971 ГК РФ), договор комиссии (ст. 990 ГК РФ) и агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Поэтому первое, на чем нужно остановиться, говоря о посредничестве, — это выбор соответствующего договора.

Давайте разберемся, в каких случаях следует заключить договор поручения, в каких — договор комиссии, а в каких — агентский договор.

На самом деле выбрать договор довольно просто. Все зависит от сути посредничества. Так, если предполагается делегировать посреднику заключение сделок, в которых он будет выступать от собственного имени (т.е. он будет стороной договора без указания на посредничество), то следует оформить договор комиссии.

Если же требуется заключать сделки непосредственно от лица доверителя (т.е. именно он, а не посредник будет стороной договора), то составляется договор поручения. При этом посреднику выдается соответствующая доверенность на заключение сделок.

Также договор поручения оформляется, если посредник будет совершать от имени доверителя какие-либо иные юридические действия — представлять его интересы в госорганах, подписывать документы, делать коммерческие предложения, выставлять оферты и т.п.

 Другими словами, если полномочия комиссионера ограничиваются заключением сделок, то поверенный может совершать любые юридические действия. Но при этом комиссионер всегда действует от своего имени, а поверенный — от имени доверителя.

Бесплатно составить и распечатать договор поручения по готовому шаблону

Что касается агентского договора, то сфера его применения самая широкая. В полномочия агента может входить совершение как юридических, так и фактических действий.

Агенту можно передать не только право заключать сделки и оформлять отгрузочные документы (юридические действия), но и осуществлять поиск контрагентов, а также отгрузку или прием товаров по заключенным договорам (фактические действия).

При этом в зависимости от формулировок агентского договора, агент может действовать как от своего имени, так и от имени доверителя-принципала. То есть, в данном случае законодатель дал сторонам возможность гибкой настройки договора под себя.

В чем различия договора комиссии и поручения, а также агентского договора

Нетрудно заметить, что вышеозначенные отличия посреднических договоров носят несколько формальный характер.

Так, задание на заключение сделок от имени доверителя можно оформить договором поручения или агентским договором, а задание на заключение сделок от лица посредника — договором комиссии или агентским договором.

Поэтому при окончательном выборе вида договора в каждом конкретном случае нужно учитывать дополнительные моменты.

Например, три рассматриваемых договора значительно отличаются по порядку прекращения взаимных обязательств сторон. По договору поручения каждая из сторон может отказаться от него в любое время и без объяснения причин (п. 1 ст. 977 ГК РФ).

Агентский договор также может быть прекращен отказом любой стороны от исполнения договора, но только в случае, если в самом договоре не указан срок окончания его действия (ст. 1010 ГК РФ). А вот по договору комиссии такое право принадлежит лишь комитенту.

Посредник (комиссионер) может отказаться от договора только в случаях, предусмотренных законом или договором (ст. 1002 ГК РФ).

Также есть некоторые отличия в части отчетности посредника. Статья 999 ГК РФ гласит, что комиссионер представляет отчет после исполнения поручения. Для агентского договора правила уже более размыты.

В статье 1008 ГК РФ сказано, что агент представляет отчеты в порядке и сроки, предусмотренные договором. А если договор не содержит такого условия, то по мере исполнения или по окончании действия договора (ст.

 1008 ГК РФ).

Глава 49 Гражданского кодекса о договоре поручения вообще не содержит отдельной статьи, посвященной отчетам поверенного. Закреплено лишь то, что сведения о ходе исполнения поручения сообщаются доверителю по его требованию (ст. 974 ГК РФ). 

И наконец, при решении вопроса о том, какой именно договор заключить, следует учесть степень проработки регулирования соответствующих отношений в законодательстве и судебной практике. Лидером здесь является договор комиссии.

Для него в ГК РФ даны достаточно четкие рекомендации, которые, к тому же, дополнительно уточнил Президиум ВАС РФ в Информационном письме от 17.11.04 № 85 (далее — Информационного письмо № 85). Чуть менее детально законодатель проработал нормы о договоре поручения, который на практике широкого распространения не получил.

Как правило, он используется для оформления отношений по представительству (в госорганах, судах и т.п.).

А вот агентский договор оставляет сторонам достаточно широкое поле для договорного регламентирования, так как большинство правил для этого договора сформулированы в ГК РФ лишь рамочно. Но при этом законодатель установил, что к агентским отношениям применяются правила о договоре поручения или договора комиссии — на выбор влияет то, от чьего имени действует посредник (ст. 1011 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать агентский договор по готовому шаблону

Таким образом, на сегодняшний день договор комиссии является ведущим среди посреднических договоров. Поэтому на нем мы остановимся подробнее. Заметим, что в силу положений статьи 1011 ГК РФ практически все нижесказанное будет актуально и для агентского договора. В связи с этим далее мы лишь кратко отметим особенности этого договора.

Что должно быть в договоре комиссии

Единственным обязательным условием договора комиссии является его предмет, то есть те сделки, которые должен совершить комиссионер в интересах комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ). При этом степень конкретизации данных сделок законодательно не урегулирована.

Поэтому при необходимости описание конкретных сделок можно вынести за рамки договора в отдельный документ, который называется «задание комитента». Но такую возможность надо обязательно оговорить в тексте договора, попутно зафиксировав и порядок передачи заданий.

Бесплатно составить и распечатать договор комиссии по готовому шаблону

Другие условия (о вознаграждении комиссионера, порядке и сроках передачи полученного по сделке, порядке и сроках представления отчетов и т.п.) не являются обязательными. Если они не прописаны в договоре, то применяются правила, установленные непосредственно в ГК РФ.

Так, если в договоре не предусмотрено иное, то все полученное по сделкам, которые заключены по поручению комитента, передается ему сразу после исполнения поручения одновременно с представлением отчета (ст. 999 ГК РФ).

Если же в договоре не прописать условие о вознаграждении, то его размер будет определяться исходя из стоимости аналогичных посреднических услуг, а выплатить его надо будет после выполнения поручения (п. 1 ст. 991, п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Понятно, что во избежание споров, лучше все же внести в договор пункт о вознаграждении комиссионера.

Аналогичным образом сформулированы и положения ГК РФ об агентском договоре. Этот договор будет действительным, если стороны согласовали те юридические и (или) фактические действия, которые должен совершить агент (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Ответственность сторон по договору комиссии

Согласно положениям статьи 990 ГК РФ, по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Тот факт, что комиссионер заключает договоры от своего имени, означает, что он становится полноправной стороной такого договора со всеми вытекающими из этого последствиями.

В частности, именно к нему контрагент по сделке будет предъявлять требования, связанные с ее неисполнением, даже если исполнение по сделке является обязанностью комитента (п. 2 Информационного письма № 85). На практике это означает следующее.

Предположим, комиссионер по поручению комитента заключил договор поставки, в котором выступил в качестве поставщика. При этом фактическое действие — отгрузку товара — он в рамках договора комиссии выполнять не должен; эта обязанность сохраняется за комитентом.

Но если последний не отгрузит товар, отвечать за это, в том числе в суде, придется комиссионеру. (В дальнейшем он сможет переложить все понесенные расходы на комитента).

Также именно к комиссионеру покупатели будут предъявлять претензии, связанные с качеством товаров.

При этом выплаты, произведенные комиссионером третьим лицам вследствие обнаружения недостатков в проданном товаре, будут отнесены на счет комитента.

Это правило действует и в том случае, если к моменту обнаружения недостатков договор комиссии уже полностью исполнен или расторгнут (п. 12 Информационного письма № 85).

При этом нужно учитывать, что наличие положения об ответственности комиссионера перед контрагентами по сделкам не означает, что они также отвечают перед ним.

Другими словами, если нарушение допущено противоположной стороной сделки, которую заключил комиссионер по поручению комитента, то все суммы санкций, которые в связи с этим поступают комиссионеру, нужно передать комитенту (п. 11 Информационного письма № 85).

В то же время, по общему правилу, комиссионер, заключивший сделку по поручению комитента, не несет перед последним ответственность за ее исполнение. Поэтому если, например, покупатель по договору купли-продажи, заключенному комиссионером, не оплачивает полученный товар, то комиссионер все равно имеет право на вознаграждение.

Ведь, основная обязанность комиссионера — заключить договор (в данном случае, договор купли-продажи). И если он эту обязанность выполнил, значит, имеет право на вознаграждение (п. 3 Информационного письма № 85). Исключение составляет ситуация, когда комиссионер при выборе контрагента не проявил необходимой осмотрительности.

Но при этом доказать данный факт обязан комитент, не желающий выплачивать вознаграждение (п. 17 Информационного письма № 85).

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки

Заметим, что по агентскому договору агенту можно поручить не только заключить сделку, но и принять исполнение по ней. Однако и в таком случае агент имеет право на вознаграждение вне зависимости от того, оплатил контрагент товар или нет.

Как указал Президиум ВАС РФ в упомянутом пункте 3 Информационного письма № 85, «постановка уплаты вознаграждения в зависимость от воли третьего лица, а, следовательно, под условие, не отвечает признакам возмездных договоров», каковыми являются и договор комиссии, и агентский договор.

Какие договоры не являются комиссионными

Составляя посреднический договор (комиссии или агентский), нужно помнить о том, что в судебной практике определены ситуации, когда отношения сторон в принципе не могут оформляться такими договорами. Так, предметом договора комиссии не может являться получение задолженности (п. 22 Информационного письма № 85). Такой договор, скорее всего, будет переквалифицирован в договор оказания услуг.

Также договор комиссии не подойдет для оформления отношений между сторонами, если он предусматривает заключение комиссионером сделки, которая на дату подписания договора комиссии уже заключена (п. 6 Информационного письма № 85). Поясним на примере. Организация нашла заказчика (покупателя) и заключила с ним договор на выполнение работ (оказание услуг, поставку товара).

Далее она ищет под этот договор соответствующих исполнителей или поставщиков. Оформляет с ними комиссионные договоры, в рамках которых обязуется заключить (хотя фактически уже заключила) договор на выполнение работ (оказание услуг, поставку товара). Такая схема работы не является посреднической, а значит, заключить в этом случае договор комиссии (агентский договор) нельзя.

Есть и другие ситуации, когда не получится оформить посреднические сделки. Так, если в договоре комиссии содержится условие о том, что комиссионер должен оплатить переданный ему товар независимо от того, реализован он или нет, такой договор может быть переквалифицирован в договор купли-продажи (п. 1 Информационного письма № 85).

В заключение рассмотрим такую ситуацию как авансирование комиссионером комитента в счет будущих поступлений средств от покупателей товара. На практике налоговые органы признают это одним из признаков подмены договора купли-продажи договором комиссии (см., например, письмо ФНС России от 13.

07.17 № ЕД-4-2/13650@). Однако Президиум ВАС РФ считает, что такое авансирование вполне допустимо. Но его нужно рассматривать как коммерческий кредит, предоставленный комиссионером комитенту, и по такому кредиту необходимо начислять проценты на сумму аванса (п. 7 Информационного письма № 85).

Соответственно, именно так и следует оформлять подобные отношения. То есть в договоре комиссии нужно использовать термин «коммерческий кредит» и прописать обязанность комитента выплатить комиссионеру проценты за пользование деньгами. В случае спора это существенно усилит позицию комиссионера.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2018/8/13798

Иностранный контракт при ВЭД: виды, структура, образец оформления — Контур.Бухгалтерия

Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Внешнеэкономическая деятельность включает импорт, реимпорт, экспорт и реэкспорт. Все эти операции оформляются внешнеэкономическим контрактом, который регулирует правила сделки. Правильное оформление и грамотное заключение контракта — гарантия соблюдения договора. Читайте в статье, какие бывают иностранные контракты и как их составлять.

Что такое внешнеторговый контракт

Любая торговая операция проходит этап переговоров, по итогам которого стороны заключают договор. Все сделки российских компаний с иностранными государствами должны основываться на контракте, иначе вам будет сложно оформить таможню и провести денежные расчеты. 

Международные торговые отношения регулирует Венская конвенция «О договорах международной купли-продажи товаров».

Иностранный контракт — основная форма оформления международных торговых сделок. В этом документе содержатся условия поставки товаров продавцом и условия получения и оплаты продукции покупателем. Контракт составляется в письменном виде и учитывает государственное и таможенное законодательство обеих стран — сторон сделки.

Если на этапе согласования договора упущены какие-то важные моменты, в дальнейшем нужно составить по ним дополнительные соглашения к договору.

Виды иностранных контрактов при ВЭД

На международном рынке много вариантов соглашений по торговым сделкам. По направленности различают контракты на импорт и экспорт. договора, как правило, зависит от того, какая операция предстоит сторонам.

Контракты отличаются в зависимости от предмета сделки:

  • купля-продажа;
  • договор подряда на выполнение работ или оказание услуг;
  • аренда или международный лизинг;
  • международные транспортировки.

В составе контракта есть основные и дополнительные условия сделки. К основным относится время поставки, условия оплаты и ответственность сторон.
Контракты различаются по времени поставки:

  • регулярные поставки — поставки с определенной периодичностью и объемом продукции, заключенные на год или более долгий срок;
  • срочные — в договоре указан точный срок, в который импортер хочет получить товар; если поставщик нарушит срок, покупатель может признать договор недействительным и выдвинуть санкции;
  • долгосрочные — договор без указания точного срока.

Контракты отличаются по форме оплаты:

  • денежная оплата — сделки предполагают расчеты в валюте, которая предусмотрена в договоре;
  • натуральная оплата (бартер) — сделки предполагают обмен одного товара на другой.

По характеру оформления контракта:

  • разовый контракт — контракт, составленный на одну сделку;
  • рамочный контракт — контракт, регулирующих несколько сделок: в таком контракте не определены существенные условия, а все условия определяются отдельно для каждой поставки.

Структура внешнеторгового контракта

У внешнеторгового контракта своя особая структура, которая зависит от характера сделки и порядка взаимодействия сторон. Она может отличаться, но мы рассмотрим самый популярный вариант иностранного контракта — купля-продажа.

  1. Как и любой документ, контракт начинается с указания даты и места заключения контракта. Кроме того, контракту присваивается свой номер из трех групп, который содержит информацию о сторонах, коде предприятия и порядкового номера договора.
  2. Преамбула договора содержит реквизиты сторон: их полное наименование, местоположение и юридический статус.
  3. Предмет договора включает наименование товара и его описание: комплектация, ассортимент, вес, модель и другие подробности. 
  4. Подсчет общей суммы, на которую заключен договор и стоимости единицы товара, с краткой характеристикой условий поставки по Инкотермс 2010. В этом же разделе нужно указать код валюты, используемой для оценки товара.
  5. Условия платежа включают валюту оплаты, сроки оплаты, условия кредитования (если такие предусмотрены) и список документов для оформления сделки купли-продажи. В разделе надо указать полные названия фирм, название банка, номер счета и другие платежные реквизиты. На случай несостоявшейся сделки нужно предусмотреть гарантии возврата денег.
  6. Важно указать сроки поставки товара — четкие даты или промежуток времени, в который товар должен быть доставлен покупателю.
  7. Условия приемки товара по качеству и количеству. Стоит указать, будет ли присутствовать при приемке товара продавец или эксперт и что делать, если будет установлена недостача или несоответствие ассортимента.
  8. Информация о страховании и гарантийном обслуживании тоже должна оговариваться в условиях контракта. Нужно указать предмет страхования и перечень рисков, а также оговорить сроки и условия гарантийного обслуживания или замены товара.
  9. Ответственность сторон в случае ненадлежащего исполнения обязанностей, предусмотренных договором. Нужно указать, кто и в каком размере несет ответственность.
  10. Порядок разрешения споров (арбитражное соглашение). Как правило, начинается все с мирных переговоров, а если к согласию не удастся прийти, то нужно указать в каком судебном органе будет происходить разбирательство.
  11. На случай форс-мажора: пожара, стихийного бедствия, военных действий или изменений законодательства — нужно предусмотреть освобождение сторон от ответственности за нарушение договора. При этом сторона, у которой произошел форс-мажор, должны предупредить партнера по сделке и предоставить документы, подтверждающие этот факт.
  12. В заключении нужно оговорить порядок изменения и дополнения договора, условия конфиденциальности, уступки прав и возможности участия третьих лиц. 

Как банки регистрируют договоры

Раньше на все контракты от 50 000 долларов  нужен был паспорт сделки. С 1 января 2018 года его отменили, но валютный контроль никуда не исчез. Теперь контракт нужно регистрировать в банке.

Банки регистрируют не все договоры, а только те, которые превысили лимит по сумме. Для импортных контрактов — 3 млн. рублей, а для экспортных — 6 млн. рублей.

Для регистрации договора в банк нужно принести информацию о контракте и реквизиты иностранного контрагента. Для импортных и экспортных контрактов нужны разные документы. В отделе валютного контроля вам объяснят, что нужно сделать в вашем случае.

Внешнеторговый контракт — это основной документ, который регулирует сотрудничество между контрагентами из разных стран. Если возникнут конфликты, то именно контракт позволит не получить убытки и обезопасить себя от недобросовестных партнеров. Ответственный подход к составлению договора поможет вам защитить свои интересы.

В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете вести налоговый и бухгалтерский учет валютных и рублевых операций, а еще — начислять зарплату, автоматически рассчитывать налоги и формировать отчеты, сдавая их через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/569-inostrannyy-kontrakt-pri-ved

Заключение экспортного контракта: как составить договор поставки на экспорт?

Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Грамотное составление экспортного договора на поставку товаров не только минимизирует риски экспортеров при возникновении спорных ситуаций с контрагентами, но и убережет от негативных последствий за возможные нарушения валютного и таможенного законодательства.

Ошибки, допущенные при заключении экспортного контракта, могут дорого обойтись экспортерам. Несмотря на поддержку экспортной деятельности со стороны государства, штрафы за нарушение валютного законодательства при поставках на экспорт пока ещё остаются драконовскими.

Главной же проблемой экспортеров при заключении контрактов на поставку товаров остается отсутствие должной осмотрительности при работе со своими контрагентами и пренебрежение к необходимости детальной проработки условий экспортной сделки. Что необходимо учесть в первую очередь при заключении внешнеторгового контракта на экспортные поставки товаров?

Договор поставки на экспорт 

Экспортный договор поставки является одним из видов внешнеторгового контракта и регулирует коммерческие взаимоотношения между продавцом (экспортером) и покупателем товара (импортером). 

В отличие от импортного контракта, заключенного между резидентом РФ и иностранной компанией, где российское лицо выступает со стороны импортера, в экспортном контракте резидент РФ является экспортером и осуществляет экспортные поставки товаров в адрес иностранной компании.

Если вы только планируете стать участником ВЭД и заняться экспортной деятельностью, рекомендуем предварительно изучить особенности внешнеторговых поставок товара на экспорт.

Что нужно указать в экспортном контракте?

Заключение экспортного договора на поставку товара должно включать в себя следующие этапы:

  • Проверку покупателя на предмет его благонадежности и платежеспособности;
  • Подготовку описания товара и формы его согласования (в инвойсе, спецификациях к контракту или в самом предмете контракта, если речь идет о разовой экспортной сделке);
  • Согласование условий поставки в соответствии с Инкотермс-2020 и распределение ответственности и рисков при поставке товара;
  • Согласование условий, валюты и формы оплаты за товар: прямой банковский перевод, контракт с оплатой по аккредитиву, размер предоплаты и прочее;

Данный пункт является ключевым для дальнейшей постановки контракта на учет в банке. При несоблюдении требований к условиям оплаты банк откажет в постановке такого контракта на учет.

Если же экспортер не проведет грамотную работу при составлении экспортного контракта в части минимизации рисков в случае неоплаты покупателем товара, ему грозит привлечение к административной ответственности за нарушение валютного законодательства по ст. 15.25 КоАП РФ.

  • Определение требований к качеству товара, порядку заявления рекламаций, гарантийному сроки и обслуживанию, порядку и сроков возврата товара в случае его брака или отказа покупателя от его оплаты;
  • Уточнение нюансов отгрузки, маркировки, упаковки, транспортировки товара;
  • Согласование перечня товаросопроводительных документов на товар;
  • Определение ответственности сторон за нарушение обязательств по контракту;

Важно не просто прописать штрафные санкции для стороны, нарушившей обязательства по контракту, но и указать конкретные инструменты применения этих санкций.

  • Согласование применимого права и арбитража;

При необходимости стоит указать ссылку на Венскую конвенцию, регулирующую общие условия международной купли-продажи товаров. Очевидно, что не стоит по умолчанию согласовывать передачу спора, например, в Международный арбитраж Стокгольма и подобные организации. Ведение судебных споров по контракту в подобных судах чрезвычайно длительные и затратные мероприятия.

Кроме того, ошибки при выборе арбитража могут также дать дополнительные основания для привлечения экспортера к административной ответственности за нарушение валютного законодательства при неоплате товаров его покупателем.

Согласование подсудности контракта отнюдь не формальная задача, выбор конкретного суда должен быть обусловлен обстоятельствами конкретной экспортной сделки.

  • Обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор) и порядок действий сторон при их наступлении;
  • Определение срока действия контракта;
  • Согласование преимущественного языка контракта;
  • Проверка полноты и корректности реквизитов сторон (точное наименование, регистрационные номера, адрес регистрации организации и адрес для направления почтовой корреспонденции, адреса электронной почты для оперативного обмена документами, банковские реквизиты и проч.)

К юристам нашей компании регулярно обращаются с вопросами о корректности составленного экспортного контракта. К сожалению, в большинстве случаев этот вопрос поднимается только после того, как уже возникла проблемная ситуация.

Помните: внешнеторговый контракт не просто формальность, выполнение которой необходимо исключительно таможенным органам и банкам. Экспортный контракт – это в первую очередь, инструмент защиты прав и интересов экспортера при ведении внешнеэкономической деятельности.

Наши юристы подготовили несколько важных рекомендаций при заключении внешнеторгового договора на экспорт товаров.

Рекомендации по составлению экспортного контракта

Ранее наши юристы подготовили общие рекомендации по составлению внешнеэкономического контракта.

Ниже предлагаем рекомендации по разработке экспортного договора:

  1. Первый и главный совет – не использовать шаблоны и образцы экспортного контракта, которые можно скачать в Интернете. Ни один из образцов договора на экспорт не будет учитывать обстоятельства и нюансы конкретной сделки. В практике юристов нашего Центра регулярно возникают ситуации, когда использование экспортером шаблона контракта, скаченного в сети, приводит не только к фактической невозможности взыскать оплату за товар, но и к назначению экспортеру штрафа за нарушение обязательств по поступлению денежных средств (ст. 15.25 КоАП РФ) в размере 75% от суммы неоплаты. Снять подобные риски может только грамотно подготовленный индивидуальный контракт под конкретную сделку, ни один шаблон такую задачу не выполнит. Единственное исключение – не в качестве шаблона, но в качестве примера экспортного контракта с дальнейшей его доработкой можно взять образец, предложенный Российским экспортным центром.
  2. Проверяйте и учитывайте наличие межгосударственных актов и соглашений, заключенных между странами экспортера и импортера товаров. В отдельных случаях в них могут содержаться положения, противоречащие условия сделки, указанным в экспортном контракте.
  3. Не стоит указывать в контракте ссылки на любые нормативные акты, регулирующие международную торговлю: конвенции, соглашения и проч. Выбор должен быть обоснован с учётом договоренностей сторон по конкретной сделке.
  4. Не пренебрегайте техническими деталями заключения экспортного контракта:
  • Отразите в контракте намерение сторон исполнить контракт;
  • Убедитесь, что подписанты договора имеют все необходимые полномочия для его заключения;
  • Проверьте, чтобы на каждой странице контракта стояли подписи сторон;
  • Внимательно проверьте реквизиты сторон, в том числе и адреса электронной почты сторон, указанные в договоре: вся переписка должна осуществляться именно по этим адресам;
  • Уделите должное внимание проверке благонадежности покупателя по аналогии с проверкой поставщика.

Постановка на учет экспортного контракта в банке

Валютным законодательством предусмотрена обязанность экспортера регистрации контракта в банке и постановке его на учет. При постановке экспортного контракта на учет ему присваивается УНК – уникальный номер контракта, который позволяет осуществлять учет операций по нему. При смене обслуживающего банка, перевод контракта в другой банк осуществляется вместе с УНК.

Срок постановки экспортного контракта на учет в банк – 1 рабочий день.

Еще 1 день может потребоваться банку для присвоения УНК.

Обязательной регистрации подлежат контракты, сумма которых на дату заключения равна или превышает 6 миллионов рублей.

Если сумма экспортного контракта менее 200 тысяч рублей, то никаких подтверждающих сделку документов в банк предоставлять не нужно.

Валютный контроль экспортных контрактов

Нарушение требований валютного контроля для экспортных контрактов приводит к привлечению экспортера к ответственности, установленной действующим законодательством. На данный момент установлена как административная, так и уголовная ответственность.

Однако в последнее время идет широкое обсуждение либерализации валютного контроля, особенно в части экспортных поставок. Речь идет как о снижении размера штрафов, так и продлении сроков на предоставление документов, валютной выручки и проч.

Подробнее о валютном контроле экспортных контрактов, ответственности и штрафах можно ознакомиться в нашем материале. 

Агентский договор экспорта

Достаточно частый вопрос: «Возможно ли заключение агентского договора на экспорт товаров или услуг?»

Работа по агентскому экспортному договору возможна, однако такая форма взаимоотношений на практике не всегда реализуема. Агентский договор для ВЭД на экспорт по своей сути, является одной из форм внешнеторгового контракта, включающим в себя элементы договора поручения и договора комиссии. 

В зависимости от условий конкретной экспортной сделки агент может исполнять одни поручения от своего имени, а другие – от имени своего принципала.

В ряде случаем заключение агентского контракта невозможно как раз в силу неготовности сторон к фактическому разделению обязанностей (ст. 1007 ГК РФ).

Кроме того, достаточно часто агент при заключении экспортного договора не готов к предоставлению отдельной информации. В частности, если речь идет об участии/неучастии агента в производимых расчетах.

В отдельных ситуациях заключение агентского договора на экспортные поставки невозможно ввиду требований стороны покупателя к юридическому лицу – агенту.

Налоговый и бухгалтерский учет агентов при экспорте товаров также имеет ряд особенностей, соблюдение которых может становиться достаточно тяжелым для агента.

При составлении агентского экспортного контракта необходимо учитывать комплекс требований гражданского, налогового, валютного и таможенного законодательства и исходить из условий конкретной ситуации.

Составление, экспертиза и сопровождение экспортных контрактов

В рамках услуги по составлению внешнеторговых контрактов наши юристы оказывают комплексную поддержку деятельности экспортеров.

Если вам необходимо составить договор на экспорт товаров или услуг, провести правовую экспертизу экспортного контракта или же получить комплексное юридическое сопровождение экспортного контракта, юристы нашей компании готовы помочь.

Стоимость услуг по составлению или анализу экспортных контрактов зависит от фактического объема работы и конкретных условий внешнеэкономической сделки.

В своей работе юристы нашего Центра осуществляли как составление контрактов для небольших экспортных поставок, так и сопровождение крупных экспортных проектов по поставкам лесоматериалов, углеводородов, продуктов питания и других товаров.

Источник: https://xn--80aeai2cdh2i.xn--p1ai/articles/zaklyuchenie-eksportnogo-kontrakta-kak-sostavit-dogovor-postavki-na-eksport/

Договор комиссии на совершение сделок по закупке импортного товара

Договор комиссии на заключение контракта на поставку товара с иностранным покупателем

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

г.

«» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Комитент», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Комиссионер», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. Согласно настоящему договору Комиссионер обязуется по поручению Комитента за вознаграждение совершить для Комитента от своего имени за счет Комитента одну или несколько сделок по закупке импортного товара для Комитента, именуемого в дальнейшем «Товар» у Поставщиков.

1.2. Наименование товара, требования к его количеству, инвойсные цены, согласовываются сторонами в Спецификациях, которые будут являться неотъемлемой частью Договора.

1.3. При заключении соответствующего контракта с иностранным контрагентом Комиссионер обязуется действовать в интересах Комитента и на условиях, наиболее выгодных для последнего.

1.4. Номинация Продавца товара производится Комитентом.

1.5. Контроль за качеством отгруженной продукции, соответствие количества отгруженной продукции согласно спецификации производится за счет Комитента и при его участии.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1.

Комиссионер обязуется:

  • заключить от своего имени внешнеэкономический контракт с иностранным контрагентом, далее по тексту договора, именуемый «Поставщик», на приобретение Товара для Комитента;
  • своевременно произвести расчет с Поставщиком за поставленный на территорию РФ товар из средств, полученных от Комитента;
  • получить товар, прибывающий в порт Владивосток по контракту, заключенному Комиссионером с Поставщиком;
  • произвести таможенное оформление товара Комитента в пункте пересечения таможенной границы РФ (т.е. выпуска его в свободное обращение) обеспечить подачу грузовой таможенной декларации в таможню в течении рабочих дней при условии:
    • получения оригинала морского коносамента с отметкой «груз таможенный»;
    • оригинала коносамента, инвойса, упаковочного листа от Поставщика;
    • денежных средств для оплаты таможенных пошлин за рабочих дня до подачи ГТД от Комитента.
  • организовать доставку товара в место, указанное Комитентом;
  • по исполнении поручения в течение дней представить Комитенту по факсимильной связи отчет об исполнении комиссионного поручения с приложением всех документов с дальнейшим предоставлением оригинала отчета;
  • отвечать перед Комитентом за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него товара Комитента в случае, если утрата, недостача или повреждение произошли по его вине. В случае если таможенный досмотр не проводился, и пломба отправителя не нарушалась, то Комиссионер не несет ответственность за качество и количество товара.
  • сообщать Комитенту по его требованию все сведения о ходе исполнения настоящего договора.

2.2. Комитент обязуется:

  • принять от Комиссионера все исполненное по поручению;
  • оплатить Комиссионеру расходы, связанные с исполнением поручения в т.ч. и комиссионное вознаграждение в соответствии с п.3 настоящего Договора.

    Дополнительные расходы, связанные с выполнением Комиссионером обязательств по настоящему Договору, Комитент оплачивает по факту при предоставлении счетов от поставщиков услуг привлекаемых для выполнения обязательств Комиссионера перед Комитентом;

  • сообщить Комиссионеру о возражениях по отчету в течение банковских дней со дня получения отчета.

    При отсутствии возражений отчет считается принятым.

  • в течение рабочих дней с момента выставления счета произвести с Комиссионером полный расчет, в т.ч. оплату вознаграждения.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ

3.1. Оплата по договору осуществляется Комитентом путем перечисления денежных средств, в рублях по курсу ЦБР, на расчетный счет Комиссионера.

Сумма включает в себя расходы по оплате Товара, транспортные, терминальные и прочие расходы, связанные с исполнением настоящего договора, таможенные платежи и вознаграждение Комиссионеру (комиссию).

Оплата может производиться частями по мере необходимости оплаты за Товар, таможенных платежей и прочих необходимых расходов. Окончательный расчет производится на основании принятого окончательного Акта выполненных работ.

3.2. Оплата Товара Комиссионером Поставщику производится в течение рабочих дней с момента получения Комиссионером проформы инвойса, при условии оплаты к этому моменту Комитентом денежных средств, необходимых для закупки, доставки и таможенного оформления Товара.

3.3.

Расчет таможенных платежей осуществляется в соответствии с законодательством РФ на основе ТН ВЭД, действующей на момент поставки товара по следующей формуле:

  • Таможенные платежи = Пошлина + НДС + Таможенные сборы;
  • Пошлина = (стоимость Товара по инвойсу + фрахт) х ставка пошлины;
  • НДС = (стоимость товара по инвойс + фрахт+ пошлина) х ставка НДС;
  • Таможенные сборы согласно законодательству РФ.

3.4.По решению таможенных органов может быть назначена корректировка таможенной стоимости, указанной Комиссионером при подаче ГТД и соответственно увеличена сумма таможенных платежей. В данном случае, Комиссионер предоставляет Комитенту расчет обеспечения таможенных платежей, основанный на требованиях таможенных органов.

Комитент перечисляет 100% сумму расчета корректировки таможенных платежей на расчетный счет Комиссионера (либо на счет таможни за Комиссионера) и Комиссионер выпускает товар под условный выпуск, в дальнейшем предоставляя в таможенные органы пакет документов, подтверждающих таможенную стоимость товара.

При этом Комитенту предоставляются копии КТС и таможенная расписка на размер обеспечения таможенных платежей.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Ответственность Сторон во всех случаях определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.2. За нарушение сроков исполнения поручения, предусмотренных Приложениями к настоящему договору, Комиссионер уплачивает Комитенту неустойку в размере % в день от общей стоимости товара, приобретаемого по соответствующему Приложению, за каждый день просрочки, но не более % от общей стоимости такого товара.

4.3. За нарушение сроков перечисления денежных средств для оплаты товара, приобретаемого Комиссионером по соответствующему Приложению к настоящему договору, Комитент уплачивает Комиссионеру неустойку в размере % от общей стоимости приобретаемого товара за каждый день просрочки, но не более % от общей стоимости такого товара.

5. ДЕЙСТВИЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

5.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за неисполнение обязательств по настоящему Договору, если они обусловлены действием обстоятельств непреодолимой силы, в том числе объявленная или фактическая война, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, пожары, землетрясения, наводнения и др. стихийные бедствия, а также изменение в законодательстве.

6. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до «» года.

6.2. Срок действия договора продлевается на каждый последующий календарный год при условии, что ни одна из сторон не уведомит другую сторону об отказе за календарных дней до его окончания.

6.3. Сторона, решившая расторгнуть настоящий Договор, должна направить письменное уведомление о намерении расторгнуть настоящий Договор другой Стороне не позднее, чем за дней до предполагаемого дня расторжения настоящего Договора.

6.4. По взаимному соглашению Стороны могут внести в настоящий договор необходимые дополнения либо изменения, которые будут иметь силу, если подписаны уполномоченными представителями Сторон.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. В случае возникновения споров по вопросам, предусмотренным настоящим договором или в связи с ним, Стороны примут все меры к их разрешению путем переговоров.

7.2. В случае невозможности разрешения указанных споров путем переговоров, они будут разрешаться в Арбитражном суде по месту нахождения ответчика в соответствии с законодательством РФ.

7.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, применяются положения действующего законодательства РФ.

7.4. В случае изменения у какой-либо из Сторон юридического адреса, названия, банковских реквизитов и прочего она обязана в течение дней письменно известить об этом другую Сторону, причем в письме необходимо указать, что оно является неотъемлемой частью настоящего Договора.

7.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

7.6. Настоящий Договор может быть подписан по средствам факсимильной связи. В этом случае он будет иметь юридическую силу до момента получения Сторонами оригинала договора.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Комитент

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Комиссионер

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8_%D0%BD%D0%B0_%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D1%80%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D1%81%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D0%BE%D0%BA_%D0%BF%D0%BE_%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BA%D0%B5_%D0%B8%D0%BC%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%B0

Легальность
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: