Журнал учета сделок с ценными бумагами

Содержание
  1. 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП
  2. Учет «от документа» и типовые операции
  3. Ведение учета нескольких организаций
  4. Учет хозяйственных операций на плане счетов
  5. Учет ценных бумаг
  6. Как вести учёт сделок? | Блог Школы Трейдинга
  7. 1.     Учёт движения денежных средств на счету
  8. 2.     Состав инвестпортфеля
  9. 3.     Динамика портфеля по годам
  10. 4.     Учёт купонов и дивидендов
  11. 5.     Сделки с ценными бумагами
  12. Сделки с ценными бумагами – что это, виды, налогообложение
  13. Что такое сделка с ценными бумагами
  14. Виды сделок
  15. Срочные
  16. Бессрочные
  17. Кассовые
  18. Комбинированные
  19. Внебиржевые
  20. Репо-контракты
  21. Этапы реализации сделки
  22. Клиентская заявка приказ на сделку
  23. Заключение сделки
  24. Сверка параметров заключенной сделки
  25. Клиринг
  26. Поставка ценной бумаги в обмен на денежный платеж
  27. Виды срочных сделок
  28. Схемы наличных и срочных сделок
  29. Договоры и налоги
  30. Налогообложение операций с ценными бумагами в банках
  31. Налоги и репо-договоры
  32. Заключение
  33. Автоматизация учета сделок с ценными бумагами в холдинговых структурах
  34. Финансовые вложения
  35. Финансовые обязательства
  36. Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами
  37. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК, ВКЛЮЧАЯ СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ, И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  38. РАЗДЕЛ I. ДОКУМЕНТЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА
  39. Сделки с ценными бумагами – этапы и правила проведения договоров, связанных с бумажными активами
  40. Возможность опциона
  41. Внутренний учет
  42. Договоры не на бирже
  43. Осуществление продажи
  44. Репо-сделки

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП

Журнал учета сделок с ценными бумагами

Отраслевое решение «1С:Предприятие 8. Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» разработано на основе типового решения «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП», редакция 3.0, с сохранением базового функционала, и использует все преимущества технологической платформы «1С:Предприятие 8» версии 8.3 и интерфейса «Такси».

С возможностями 1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП можно ознакомиться по ссылке: https://solutions.1c.ru/catalog/bnfo/features

Решение «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» (сокращенное наименование – «1С:УПЦБ КОРП») предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку ,бухгалтерской (финансовой) и надзорно-статистической отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов, применяющих План счетов бухгалтерского учета, соответствующий Положению Банка России от 02 сентября 2015 г. №486-П «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», а также Отраслевые стандарты бухгалтерского учета Банка России;

Для интеграции с иными информационными системами используются типовые механизмы платформы 1С:Предприятие 8.

Учет «от документа» и типовые операции

Основной способ отражения хозяйственных операций в учете обеспечивается документами программы, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных записей хозяйственных операций (проводок).

Ведение учета нескольких организаций

Решение «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» предоставляет возможность использовать общую информационную базу для ведения учета нескольких организаций.

С помощью программы «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» допускается ведение бухгалтерского и налогового учета и отражение фактов деятельности от лица нескольких организаций, параметры учетной политики для каждой организации настраиваются независимо от остальных. В то же время, учет по каждой организации можно организовать и вести в отдельной учетной базе.

В конфигурации «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» поддерживается бухгалтерский и налоговый учет деятельности организаций, имеющих обособленные подразделения. Для отражения операций между подразделениями, выделенными на отдельный баланс, используются отдельные документы «Авизо».

Учет хозяйственных операций на плане счетов

Синтетический и аналитический учет в программе «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» ведется по плану счетов, соответствующему Положению Банка России № 486-П «О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (далее – Единый план счетов) от 02 сентября 2015 года.

Единый план счетов (ЕПС):

  • Двухуровневый и строго регламентированный. В основе построения Единого плана счетов лежит иерархическая структура, где каждый последующий уровень детализирует предыдущий.
  • Номенклатура счетов бухгалтерского учета классифицируется по экономическому содержанию с целью группировки и обобщения информации в разделах, на счетах первого и второго порядка, исходя из единых правил и принципов учета в отраслевых стандартах.
  • Учет ведется с использованием лицевых счетов аналитического учета по требованиям Банка России, а также аналитических счетах с применением механизма субконто и синтетических счетах бухгалтерского учета.
  • Для ведения учета с использованием лицевых счетов аналитического учета в конфигурации предусмотрен специализированных механизм «Счета аналитического учета»: для каждого балансового счета второго порядка открывается неограниченное количество аналитических счетов по заданным комбинациям объектов учета на этом счете (аналитические счета генерируются в конфигурации по заданным параметрам открытия автоматически, допускается создание счетов пользователем вручную). 

Учет ценных бумаг

Решение «1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП» автоматизирует операции с ценными бумагами.

В решении реализованы в соответствии со нормативными документами Банка России:

  • Положение Банка России от 01.10.2015 №494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организаций»;

Источник: https://solutions.1C.ru/catalog/finmarket_corp/features

Как вести учёт сделок? | Блог Школы Трейдинга

Журнал учета сделок с ценными бумагами

Сегодня работа инвестора во многом облегчена, благодаря наличию онлайн-сервисов для учёта инвестиций. С их помощью можно отслеживать статус своего портфеля из любой точки земного шара – везде, где есть интернет-подключение.

Впрочем, для тех, кто предпочитает экономить деньги или не питает доверия к хранению данных в сети, есть проверенный временем  надёжный вариант – самостоятельный учёт сделок в Google таблицах. О том, как можно это делать – наша сегодняшняя статья.

Чтобы вести отчётность в Google таблицах, требуется постоянно работать на том же компьютере, на котором она хранится, либо пользоваться облачными хранилищами.

Конечно, функционал Google таблицы сильно уступает электронным сервисам, и у Вас не получится увидеть стоимость портфеля в онлайн-режиме.

Впрочем, если Вы – дисциплинированный и ответственный инвестор, это неудобство не станет существенной проблемой.

В Google таблицах все разделы отчётности являются частью одного документа, благодаря чему физически они сохраняются в одном файле. Рассмотрим, как правильно и эффективно вести учёт в этой программе.

1.     Учёт движения денежных средств на счету

Для этого необходимо создать простую таблицу, которая состоит из трёх столбцов, где первый это дата сделки, второй – зачисление средств, и третий – отзыв средств. Сюда же можно добавить сводную статистику по суммам зачисления и отзыва за весь период инвестирования.

Чтобы увидеть общую сумму зачисления, нужно сложить данные столбика «Зачисление».  Аналогично необходимо суммировать значения столбика «Отзыв», чтобы получить общую сумму отозванных платежей.

Сальдо в таблице – это разница между общими суммами зачисленных и отозванных средств. Не стоит пугаться отрицательного сальдо – это нормально, если на счёт вносятся суммы больше, чем с него выводятся. Важнее, чтобы сумма сальдо и текущий баланс на счету были со знаком плюс.

В этом случае, даже если Вы выведете со счета все средства, то будете с прибылью.

Важно указывать в таблице и дни, когда не происходило никаких операций – 31.12. и 01.01. Это нужно, чтобы определить доходность вложений, сделанных за год.

В Google таблицы есть очень удобная функция – фиксация строк. Работая с длинными таблицами, Вы точно сможете оценить её по достоинству.

2.     Состав инвестпортфеля

Второй важный раздел в учётной Google таблице – «Состав портфеля на отчётную дату». В качестве таких дат можно использовать заключительные дни кварталов.

Чтобы сократить количество вводимых данных, можно использовать биржевые тикеры акций. Их количество и стоимость позиции можно увидеть в терминале. Столбец «Доля в портфеле» — это отношение стоимости данной позиции к общей стоимости инвестпортфеля.

Раздел «Состав портфеля» поможет мониторить динамику акций и при необходимости изменений в портфеле будет очень полезен, как инструмент его анализа.

3.     Динамика портфеля по годам

Хотя данные о составе портфеля на ту или иную дату будут полезны инвестору, чтобы посмотреть доходность и статистику за длительный период, требуется ежегодная отчётность.

Здесь, среди прочего, нужен столбец «Результат управления», где будет рассчитана разница между ценой актива в начале года и в его конце, с поправкой на сальдо ввода-вывода средств. Значение столбца «Прирост капитала» — это отношение значения «Результат управления» к стоимости активов в конце года.

Столбец «Чистая доходность» показывает внутреннюю норму доходности инвестиций с учётом ввода и вывода денежных средств. В процессе отслеживания динамики портфеля, разумно сравнивать значение столбца «Чистая доходность» с индексом МосБиржи.

4.     Учёт купонов и дивидендов

Этот раздел пригодится, если Вы получаете купоны и дивиденды. В этом случае, он поможет вести учёт таких выплат по итогам года. В таблице указываются тикеры акций, количество их в портфеле, и размер дивидендов – на 1 акцию, суммарно и за вычетом налогов. Если размер дивидендов пока не известен, в соответствующем столбце проставляются нули.

5.     Сделки с ценными бумагами

Для каждого вида акций следует сделать отдельную таблицу. В ней указываются даты сделок и суммы покупки и продажи акций, с учётом комиссий брокера. Сальдо –  это разница между суммой продажи и покупки.

Если акции длительное время удерживаются в портфеле, сальдо будет отрицательным. В финансовом результате также можно учитывать полученные дивиденды. Рассчитывается «Цена безубытка» как отношение сальдо со знаком  минус к количеству акций, имеющихся в портфеле.

Чтобы рассчитать безубыток с учётом дивидендов, нужно использовать «сальдо с учётом дивидендов».

Значение столбца «количество ценных бумаг» будет рассчитываться автоматически по столбцам «Количество» из разделов «Покупка» и «Продажа».

Учёт облигаций производится аналогично, только учитывается также НКД и номинал при покупке и продаже.

Если позиций в Вашем инвестпортфеле много, будет практичнее вынести данные по сделкам в отдельную Google таблицу. А финансовые результаты по сделкам для удобства можно вести на отдельном листе.

Чтобы повысить информативность отчётности, можно в листе с финансовыми результатами вынести отдельный столбец, где будут перечислены типы дохода, например, дивиденды, купоны и профит по закрытию позиции. Также, можно выполнить группировку результатов по годам.

Посмотреть и скачать документ можно перейдя по ссылке.

Благодарим за прочтение.

Источник: https://blog.purnov.com/kak-vesti-uchyot-sdelok-v-google-tablicahcy/

Сделки с ценными бумагами – что это, виды, налогообложение

Журнал учета сделок с ценными бумагами

Всем привет!

Каждый инвестор, желающий извлечь прибыль из своих инвестиций на фондовом рынке, просто обязан знать специфику того, как проводятся сделки с ценными бумагами (далее ЦБ). Об этом я и хочу поговорить в статье.

Какие бывают виды транзакций? Как на практике реализуется торговый процесс, происходит внутренний учет операций? Что делать с налогами? Обо всех этих нюансах и многих других вы сможете узнать в этом обзоре.

А теперь пора начинать!

Что такое сделка с ценными бумагами

Ценная бумага — это документ, который закрепляет за его владельцем определенные имущественные права.

Сделка с ценными бумагами — это договор (соглашение), по условиям которого права на владение финансовым инструментом переходят от одного участника рынка к другому. При этом в соглашении указываются параметры соглашения, т.е. стоимость ценных бумаг, количество, срок, другие дополнительные характеристики.

Виды сделок

Классификация по характеристикам сделки с ценными бумагами:

  • срочные;
  • бессрочные;
  • кассовые;
  • комбинированные;
  • внебиржевые;
  • репо-контракты.

Срочные

Срочные операции с ценными бумагами предполагают определение конкретных сроков исполнения и прекращения сделки.

Они необходимы в первую очередь для получения краткосрочной прибыли или для хеджирования долгосрочных активов на периоды нестабильной ситуации на финансовых рынках, сопутствующих этому повышенных рисках.

Бессрочные

Бессрочные транзакции по покупке/продаже активов на фондовом рынке не предполагают конкретного тайминга в вопросе исполнения и прекращения сделки, а регламентируют только цены и объем активов, которые в ней участвуют. Например, покупка 100 акций какой-либо компании по 100 рублей за шт.

Кассовые

Кассовые (Спот) сделки на рынке — это операции с ЦБ на фондовом рынке в реальном времени с текущим исполнением.

По своей направленности они могут быть:

  1. Покупка (Long).
  2. Продажа (Short) — участник может не только продавать инструменты, которые у него есть, но и пользоваться заемными фондовыми инструментами в целях откупить их в будущем дешевле, заработать на этом действии.

Также можно разделить на два вида с использованием:

  • собственных средств;
  • заемных средств (кредитного плеча).

Комбинированные

Комбинированными или пролонгационными сделками с ценными бумагами признаются те, что по своей структуре совмещают в себе элементы и кассовых, и срочных операций в отношении одного биржевого актива. Т.е. изначально покупается срочный инструмент с целью получения спекулятивной прибыли, но по истечении контракта по каким-то причинам принимается решение о продлении (пролонгации) соглашения.

Внебиржевые

Внебиржевые операции предполагают исключение из цепочки посредников и регуляторов фондовой биржи.

Однако другие финансовые посредники, к примеру, брокер либо банк, могут участвовать в организации торговли. Или же транзакция по покупке/продаже ценных бумаг может совершаться напрямую с контрагентом операции.

Репо-контракты

РЕПО предполагают предоставление участнику рынка заемных средств на ограниченный период под залог его фондовых активов.

Такие контракты дают возможность открывать позиции Лонг/Шорт по ценным бумагам, но устанавливают обязательство о совершении обратной операции через определенный период.

Этапы реализации сделки

Заключение операций по покупке/продаже фондовых активов включает множество нюансов, поэтому построение процесса сделки и фиксации ее результата делится на несколько последовательных этапов:

  • выставление клиентской заявки;
  • заключение соглашения;
  • сверка параметров;
  • клиринговые расчеты;
  • поставка ценной бумаги в обмен на денежный платеж.

Далее о каждом из этих этапов подробнее.

Клиентская заявка приказ на сделку

Любые операции по покупке/продаже ценных бумаг начинаются с выставления заявки участниками рынка.

Клиентская заявка является предоставление информации о желании инвестором совершить сделку на определенных условиях.

Заявки бывают:

  1. Рыночные, предусматривающие покупку/продажу ценной бумаге по ближайшей возможной цене.
  2. Лимитированные, с обозначением конкретной цены, по которой участник рынка готов совершить транзакцию.

Однако независимо от того, рыночная или лимитированная заявка, она должна содержать такую информацию:

  • идентификационный код, информацию о клиенте и брокере;
  • тип заявки — на покупку либо на продажу;
  • тикер фондового инструмента;
  • объем;
  • срок исполнения.

Заключение сделки

Данный этап представляет собой заключение договора купли/продажи ценной бумаги между двумя сторонами соглашения.

В этот момент на бирже фиксируется дата заключения соглашения, однако полный перечень всех прав владелец фондового инструмента получает только на дату непосредственного совершения сделки после фиксации информации об этом реестре.

Она определяется по формуле «Т + n», где

Т — торговый день, в который был заключен договор;

n — количество рабочих дней, по истечению которых транзакция является полностью совершенной и все права переходят к новому держателю ЦБ.

Сверка параметров заключенной сделки

Данный этап необходим, чтобы исключить или максимально сократить возможность совершения технической ошибки, вследствие которой будет заключено соглашение, не отвечающее оговоренным условиям участников рынка.

Клиринг

Клиринговые расчеты — это сверка параметров, устанавливающая факт взаимной возможности сторон совершить покупку/продажу ценных бумаг на указанных условиях.
Полный процесс клиринга включает следующие шаги:

  • проверка актуальности и правильности параметров транзакции;
  • исчисление и мониторинг наличия финансовой возможности для совершения операции;
  • формирование документооборота, направление информации в расчетный центр.

Поставка ценной бумаги в обмен на денежный платеж

Это заключительный этап, на котором происходит взаимозачет и окончательное исполнение транзакции, предполагающее передачу ценных бумаг и денежных средств между счетами контрагентов операции.

К примеру, Московская биржа работает в режиме «Т+2» (торговый день + 2 рабочих дня). Это означает, что дата окончательного обмена и передачи имущественных прав будет назначаться через две торговых сессии после заключения договора покупки/продажи ценных бумаг.

Виды срочных сделок

Срочные могут подразделяться на следующие категории:

  1. Простые (форвард) — контрагенты заключают обычный форвардный договор на покупку/продажу актива с указанием конкретной даты, цены. Такие операции проводятся вне организованных бирж.
  2. Фьючерсный контракт — производный финансовый инструмент, по условиям которого регламентируется поставка или расчет по базовому активу в будущем, но по заранее оговоренной стоимости. Такие контракты торгуются на бирже.
  3. Опцион — производный финансовый инструмент, который предполагает право (но не обязанность) купить/продать базовый актив по заранее оговоренным условиям в установленный период в будущем.

Схемы наличных и срочных сделок

Наличные транзакции включают довольно простую структуру расчетов. Она строится на следующих действиях:

  • оплата ценных бумаг;
  • передача активов.

В случае срочной транзакции схема немного усложняется и принимает следующий вид:

  1. Формируется запрос к продавцу актива.
  2. Заключается контракт, где указываются все необходимые параметры и характеристики срочности по исполнению договора.
  3. После определенной даты происходит конечная поставка и расчет по активам.

Договоры и налоги

Соглашение заключается как на покупку, так и на продажу актива. Налоговые обязательства касаются только продавца и только на сумму полученной им прибыли в расчете разницы между ценой, по которой он ранее приобретал этот актив, и той стоимости, которая установлена в текущем договоре.

В России физические лица при получении прибыли от подобных транзакций должны уплатить в налоговую службу 13% налога на доходы физических лиц. Но в других налоговых юрисдикциях могут быть отличные условия и ставки налогообложения.

Если сделки по покупке/продаже ЦБ происходят посредством услуг финансового посредника в виде брокерской компании, то участнику рынка, как правило, не требуется самолично заполнять и подавать налоговую декларацию, так как это за него сделает финансовый агент.

В торговле через организованную биржу налог с прибыли от фондовых операций не взимается ежемоментно, а имеет свойство амортизироваться, т.е. снижаться в случае получения убытков от последующих транзакций.

Налогообложение операций с ценными бумагами в банках

Вне зависимости от того, используются ли услуги банка, брокера или совершается операция по продаже ценных бумаг напрямую конечному контрагенту сделки, с прибыли от данных транзакций частным лицам необходимо уплачивать стандартную в 13% ставку НДФЛ.

Налоги и репо-договоры

Главное, что следует учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли по операциям РЕПО, — это тот факт, что продажа здесь двойная, но реальная сделка при этом всего одна, поэтому налогом будет облагаться только доход, полученный первоначальным заемщиком.

Заключение

Источник: https://greedisgood.one/sdelki-s-tsennymi-bumagami

Автоматизация учета сделок с ценными бумагами в холдинговых структурах

Журнал учета сделок с ценными бумагами
Учет операций с ценными бумагами, финансовых вложений и финансовых обязательств имеет ряд особенностей, которые должны быть учтены в системе автоматизации.

АКБ “Промсвязьбанк”, имеющий разветвленную структуру и осуществляющий указанные операции в больших объемах, решил проблему автоматизации учетных процессов с внедрением у себя конфигурации на платформе “1С:Предприятие”.

Настройку конфигурации под специфические требования заказчика осуществляла компания “МАРКОМП-КОНСАЛТИНГ”.

Основными особенностями деятельности Управления финансового консалтинга и сопровождения инвестиций АКБ “Промсвязьбанк” являются:

  • совершение большого количества (более 80 в день) сделок купли-продажи ценных бумаг с оформлением соответствующих договоров. При этом количество обращающихся ценных бумаг достигает нескольких сотен в месяц;
  • наличие в учете большого количества акций, паев и депозитных сертификатов, а также собственных векселей (как дисконтных, так и процентных);
  • необходимость ведения книги учета ценных бумаг, книги учета собственных векселей для предоставления в контролирующие органы;
  • необходимость оформления бухгалтерских справок, поясняющих порядок начисления процентов по векселям, кредитам и займам.
СправкаАКБ “Промсвязьбанк” (ЗАО) основан в 1995 году. Первоначально банк создавался как отраслевой банк для крупнейших предприятий связи. Банк активно занимался расчетами, параллельно развивая программы кредитования, проектного финансирования, лизинговые схемы, региональные проекты, расширяя присутствие на финансовых рынках. В результате банк стал универсальным финансовым институтом, оказывающим многопрофильные банковские услуги.

Проект по автоматизации, который реализовывали специалисты компании “МАРКОМП-КОНСАЛТИНГ”, начался в III квартале 2002 года.

На этот момент у заказчика уже функционировала подсистема бухгалтерского учета на платформе “1С:Предприятие”, однако из-за значительного объема информации было принято решение разработать и внедрить дополнительный многофункциональный блок для работы с ценными бумагами, состоящий из двух больших разделов:

  1. Финансовые вложения: акции, паи, депозитные сертификаты, векселя.
  2. Финансовые обязательства: векселя собственные, займы.

Эти разделы включают в себя дополнительно созданные справочники, документы, печатные формы, отчеты, бухгалтерские справки, журналы документов. Проводки в ниже приведенных документах присутствуют как по бухгалтерскому, так и по налоговому учету.

Финансовые вложения

Справочник “Финансовые вложения” (рис. 1) помимо стандартных имеет и вновь созданные разработчиками реквизиты, которые позволяют:

  • хранить сумму дисконта;
  • учитывать номинальную цену;
  • учитывать дату начала и окончания начисления процентов в бухгалтерском учете;
  • учитывать дату начала и окончания начисления процентов в налоговом учете;
  • генерировать договоры в MS Word со следующими реквизитами: номер договора, дата составления, дата погашения;
  • автоматически заполнять документом “Выбытие финансовых вложений” фактическую дата продажи.

Рис. 1. Справочник “Финансовые вложения”.

В этом же справочнике была реализована функция распечатки книги учета ценных бумаг (см. рис. 1).

В ходе реализации проекта был автоматизирован документопоток по финансовым вложениям, состоящий из следующих документов (приведены вместе с соответствующими проводками и кратким описанием; указанная в проводках аналитика (за исключением векселей собственных) является стандартной для типовых конфигураций):

1. Поступление финансовых вложений (рис. 2).

Рис. 2. Документ “Поступление финансовых вложений”.

“Поступление фин. вложений” является первым элементом в цепочке документов и предназначен для оприходования финансовых вложений на счетах бухгалтерского и налогового учета.

При проведении данного документа формируются проводки, указанные в таблице 1.

Таблица 1

№№ДебетКредитОперандПримечание
158.Х (Контрагент, Ценная бумага)76.5 (Контрагент, Договор, Ценная бумага)СуммаПроводки по налоговому учету создаются типовыми документами

2. Выбытие финансовых вложений (рис. 3).

Рис. 3. Документ “Выбытие финансовых вложений”.

“Выбытие фин. вложений” замыкает цепочку документов и предназначено для фиксации факта реализации финансового вложения на счетах бухгалтерского и налогового учета.

При проведении данного документа формируются проводки, указанные в таблице 2

.

Таблица 2

№№ДебетКредитОперандПримечание
191.2 (Реализация ценных бумаг)58.х (Контрагент, Договор, Ценная бумага)Сумма по поступлению (номиналу)
2Н07.14 (Ценная бумага)Сумма по поступлению (номиналу)Формирование проводок по налоговому учету можно отключить. Возможность отключения предназначена для пользователей желающих формировать проводки типовыми документами
376.5 (Контрагент, Договор, Ценная бумага)91.1 (Реализация ценных бумаг)Сумма продажи
4Н06.11 (Ценная бумага)Сумма продажиСм. предыдущее примечание
576.3 (Контрагент, Ценная бумага)91.1Сумма процентовСторнирование процентов. Можно отключить в форме документа.

3. Начисление процентов по финансовым вложениям (рис. 4).

Рис. 4. Документ “Начисление процентов по финансовым вложениям”.

Данный документ предназначен для начисления процентов или дисконта по финансовым вложениям на счетах бухгалтерского и налогового учета. “Начисление % по фин. вложениям” является вторым элементом в цепочке документов. Поддерживаются два режима начисления процентов: по фин. вложениям (счета 58.1, 58.2) и предоставленным займам (счет 58.3).

При проведении документа формируются проводки, указанные в таблице 3.

Таблица 3

№№ДебетКредитОперандПримечание
176.3 (Контрагент, Ценная бумага)91.1 (Проценты по ценным бумагам)Сумма процентов
2Н13.01 (Контрагент, Договор, Ценная бумага)Сумма процентовНалоговый учет
3Н08 (Проценты по договорам займа, ценным бумагам и др.)Сумма процентовНалоговый учет

Финансовые обязательства

Справочник “Финансовые обязательства” был разработан для нужд заказчика (рис. 5).

Рис. 5. Справочник “Финансовые обязательства”.

В этом же справочнике была реализована функция распечатки книги учета финансовых обязательств. Документопоток по финансовым обязательствам состоит из следующих документов (приведены вместе с соответствующими проводками):

1. Банковская выписка.

Это стандартный документ, поэтому используются возможности типовой конфигурации.

2. Начисление процентов по финансовым обязательствам (рис. 6).

Рис. 6. Документ “Начисление процентов по финансовым обязательствам”.

Данный документ предназначен для начисления процентов по финансовым обязательствам на счетах бухгалтерского и налогового учета. Поддерживаются четыре режима начисления процентов:

  • кредиты краткосрочные (счет 66.1).
  • кредиты долгосрочные (счет 67.1).
  • займы краткосрочные (счет 66.3).
  • займы долгосрочные (счет 67.3).

Кредиты от займов отличаются только источником получения денежных средств: в случае кредита речь идет о кредитной организации (банк), в случае займа речь идет о юридических или физических лицах, не являющихся кредитными учреждениями.

При проведении документа формируются проводки, указанные в таблице 4.

Таблица 4

№№ДебетКредитОперандПримечание
191.2 (Процент (дисконт) по кредитам, займам и векселям выданным)66.2 / 66.4 (67.2 / 67.4) (Контрагент, Договор, Фин. обязательства)Сумма процентов
2Н09 (Проценты по долговым обязательствам)Сумма процентовНалоговый учет
3Н13.02 (Контрагент, Договор, Фин. обязательства)Сумма процентовНалоговый учет
Из рекомендательного письма заказчика:“… конфигурация автоматизировала все операции, связанные с ценными бумагами, включая первичные документы (Книга учета ценных бумаг, бухгалтерская справка по начислению процентов (дисконта) и другие). Внедрение новой системы позволило существенно разгрузить работу бухгалтерии… В результате снижения рутинной бумажной нагрузки на бухгалтеров появилась возможность более тщательно отслеживать изменения в законодательстве и правильность ведения учета…”Ведущий специалист Управления финансового консалтинга и сопровождения инвестиций В. Короткова.

В итоге реализованная на платформе “1С:Предприятие” система позволяет вести автоматизированный учет работы с векселями, депозитными сертификатами, акциями, выданными и полученными займами, полученными кредитами, а также генерацию договоров в текстовый редактор.

Ежедневно десятком пользователей вводится более 200 документов, формируется более 80 договоров, в каждом из которых по 10-20 ценных бумаг (векселей, депозитных сертификатов, акций, паев).

Система позволяет формировать книгу учета ценных бумаг в соответствии с пунктом 6 приказа Минфина России от 15.01.1997 № 2), бухгалтерские справки по начисленным процентам, проводки по бухгалтерскому и налоговому учету по поступлению, выбытию и начислению процентов по ценным бумагам и др.

В бухгалтерском и налоговом учете реализована трехуровневая система аналитики по схеме “Контрагент, договор, ценные бумаги”.

По результатам эксплуатации системы сотрудники банка подтверждают эффективность принятых решений по автоматизации бухгалтерского и налогового учета на платформе “1С:Предприятие”.

Новая информационная система гармонично вписалась в общую систему учета, принятую в структурах банка, и полностью соответствует высоким требованиям, предъявляемым к оперативности и производительности работы.

Работы выполнены “МАРКОМП-КОНСАЛТИНГ” www.marcomp.ru тел. (095) 291-92-71, 203-01-45, 290-22-70, 290-22-94

e-mail: sales@marcomp.ru

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13568/

Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами

Журнал учета сделок с ценными бумагами

Закрытое акционерное общество”___________________________”Адрес: ___________________________________________________Телефон: ____________________Факс: _______________________
Утвержденорешением Совета директоровот “__”___________ ____ г.Протокол N _______________Генеральный директор___________/______________

ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК, ВКЛЮЧАЯ СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ, И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

 
    1.

Настоящий Порядок ведения внутреннего учета разработан в соответствии с действующим законодательством РФ и определяет основные требования к внутреннему учету операций с ценными бумагами, проводимых брокерами и дилерами в процессе осуществления основной деятельности, порядок организации и ведения этого учета, основные принципы отчетности перед клиентами, призванные обеспечить защиту интересов клиентов.    2. Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника включают:

    правила внутреннего документооборота, включая описание порядка прохождения документов, имеющих значение для ведения внутреннего учета профессионального участника, в том числе определение формы ведения внутреннего учета (бумажной и/или электронной);

    порядок определения часового пояса при составлении и оформлении документов внутреннего учета профессионального участника;    типовые формы поручений клиента и распорядительных записок, требования к их оформлению (в том числе к количеству экземпляров и содержанию);    порядок формирования и ведения журнала регистрации поручений клиентов;

    правила ведения и перечень счетов внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов (с указанием номера и наименования внутреннего счета), требования к их содержанию и оформлению;

    перечень и типовые формы регистров внутреннего учета, требования к их оформлению, содержанию и ведению;    перечень информации, содержащейся в отчетности клиентам, требования к оформлению (в том числе к количеству экземпляров, в случае составления отчетности клиентам на бумажном носителе) и содержанию, порядок, сроки и способы ее предоставления клиентам;

    порядок ведения внутреннего учета филиалом профессионального участника, устанавливающий перечень информации, представляемой филиалом, и сроки представления информации о Сделках;

    порядок и сроки проведения профессиональными участниками установленных настоящим Порядком сверок наличия денежных средств и ценных бумаг, а также порядок составления актов проведения указанных сверок;    порядок архивирования и хранения документов внутреннего учета;    порядок внесения изменений и дополнений в Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.    Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника могут содержать также иную информацию.

РАЗДЕЛ I. ДОКУМЕНТЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА

     3. Документами внутреннего учета являются:

    поручения клиента (в том числе требования клиента о возврате денежных средств);

    журнал регистрации поручений клиентов;    требования брокера о внесении клиентом денежных средств или ценных бумаг в размере, достаточном для увеличения уровня маржи до ограничительного уровня маржи;    журнал учета направленных клиентам требований о внесении средств;    подтверждающие документы внутреннего учета;    регистры внутреннего учета профессионального участника;    акты сверок наличия денежных средств и ценных бумаг;

    счета внутреннего учета профессионального участника;

    отчеты клиентам;

    иные документы, установленные Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.

    4. Поручение клиента является документом, удостоверяющим получение распоряжения клиента на совершение сделки или операции с ценными бумагами, срочной сделки или операции с денежными средствами в интересах клиента (далее – поручение).

    5. Поручение может быть представлено профессиональному участнику лично, с использованием почтовой или курьерской доставки, телеграфной, телетайпной, телефонной, факсимильной, электронной или иной связи, позволяющей установить, что поручение исходит от клиента.

    Конкретный способ или способы предоставления поручений устанавливаются договором или иным соглашением, заключенным профессиональным участником с клиентом.    В случае, если форма подачи клиентом поручения не обеспечивает возможности его перевода на бумажный носитель, профессиональный участник заполняет соответствующие поля поручения в электронной форме и/или на бумажном носителе в течение рабочего дня.    6. Поручение на совершение сделки с ценными бумагами должно содержать:

    6.1. наименование или уникальный код (номер) клиента;

    6.2. номер договора на брокерское обслуживание или управление ценными бумагами;

    6.3. дату и время (с указанием часов и минут) получения поручения;

    6.4. вид сделки (покупка, продажа);    6.5. вид, категорию (тип), выпуск, транш, серию ценной бумаги;    6.6. наименование эмитента ценной бумаги;    6.7. количество ценных бумаг или однозначные условия его определения;    6.8. цену одной ценной бумаги или однозначные условия ее определения;

    6.9.

в случае, если поручение подается с целью совершения маржинальной сделки, – указание (обозначение), что поручение подается в целях совершения маржинальной сделки, а также (если клиент намерен использовать в целях совершения сделки часть ценных бумаг соответствующего типа, учитываемых на счете депо клиента, или часть денежных средств клиента, переданных клиентом брокеру) размер денежных средств и/или ценных бумаг клиента (в процентном или абсолютном выражении), за счет которых профессиональный участник осуществляет маржинальную сделку;

    6.10. в случае, если подается поручение с целью совершения сделки РЕПО с ценными бумагами, поручение должно содержать указание на совершение сделки РЕПО;

Источник: https://www.referent.ru/45/168406

Сделки с ценными бумагами – этапы и правила проведения договоров, связанных с бумажными активами

Журнал учета сделок с ценными бумагами

Огромная вариативность, которую предоставляет инвестору рынок ценных бумаг, заставляет его одновременно еще и постоянно изучать всевозможные варианты заключения сделок и получения выгодных контрактов.

Часто для неопытных инвесторов проблемой становится изначально непонятная и сложная классификация этой самой вариативности.

Постараемся разобраться, какие существуют сделки с позиции возможного извлечения прибыли из этих самых сделок.

В целом процесс заключения сделки это последовательность действий, непосредственное заключение в котором производится в самом конце. Организация самого процесса является самым трудоемким занятием, ведь здесь гораздо больше правовых и юридических проволочек, чем в самом завершении контракта. Участники должны пройти несколько этапов, только после которых сделках будет считаться выполненной.

Поступившее предложение о совершении сделки с ценными бумагами лишь запускает серию из нескольких событий, итогом которого и будет являться непосредственная сделка. Для более точного понимания, требуется разобраться в классификации по видам.

Возможность опциона

Закрепление цены до того, как по ней будет проведена сделка, является структурной обязанностью опциона на покупку. Сам опцион также может стать элементом торгов и даже его цена, может представлять динамичное значение, закрепление которой возможно благодаря еще одной покупке опциона.

На деле набор инструментов используемых на биржах бумажных активов принято считать совокупностью различных вероятных видов ценных бумаг и опции контрактов, совершаемых с ними, хотя обычно актив, составляющий предмет заключения контракта, не является инструментом рынка по самому определению, ибо инструмент рынка — это то, с помощью чего совершаются трейдерские действия с каким-либо инвестиционным объектом. Подобная парадоксальность полностью исчезает, если вспомнить сущность биржевого актива, которая, который и является лишь разновидностью делового биржевого соглашения, договора между ее эмитентом и владельцем. В условиях биржи бумага является одновременно и результатом заключения договора, и непосредственно предметом данных торгов

Внутренний учет

Внутренний учет сделок на бирже в современности полагается на работу компьютеризированных систем, а значит проходит довольно быстро и не требует дополнительной бумажной регистрации. При заключении определенного рода соглашения, компьютер фиксирует нового владельца и открепляет от бумаги старого, после чего вносится в базу данных биржи.

Такие контракты могут проводиться даже без физической встречи двух участников, поручения могут быть переданы брокеру, либо расчеты могут быть выполнены онлайн, где подтверждением выступает указанное кликом мыши соглашение участников, чьи полномочия заранее подтверждены в системе паспортными данными.

Правила осуществления сделок с бумагами на фондовой бирже диктуют условия, в которых участники сделки должны уметь полную регистрацию на торговой площадке, на которой торговля и проводится. Часто частные лица не имеют законного доступа на биржу, поэтому представлены своими брокерами, в то время как эмитенты реализуют свои акции и другие активы собственноручно.

Такая практика заставляет инвесторов платить комиссионные брокерам, что снижает общую доходность сделки, и оставляет продавца в заведомо плюсовом положении. Часто для борьбы с подобными лишними тратами, а также с некоторыми аспектами, не позволяющими вести торговлю в рамках платформы, инвесторы заключают контракты вне биржи.

Договоры не на бирже

Внебиржевые сделки являются распространенной практикой торговли вторичного рынка.

Закрепленные за определенным лицом акции позволяют ему распоряжаться своими активами самостоятельно, а значит бумаги вполне могут быть проданы отдельно от торговой платформы, на которой они были эмитированы.

Продажа или покупка будет считаться абсолютно законной, если не противоречит нормативно-правовым актам страны, на территории которой она проводится, а также государства, на территории которого зарегистрирован первоначальный эмитент.

Осуществление продажи

Продажа осуществляется при полном специальном юридическом оформлении, которое не только документирует факт передачи права собственности, уплаты запрашиваемой стоимости, но и регистрирует нового владельца как держателя в компании-эмитенте.

При этом бухгалтерия эмитента должна внести соответствующие правки, чтобы новый держатель имел полное право получать причитающиеся ему дивиденды в срок и на указанный им банковский счет.

Такая практика широко применяется среди держателей именных сертификатов, будь то акции, облигации и другие ценные бумаги.

Но наиболее подходящими для подобной практики считаются документарные ценные активы, то есть те, которые несут в себе информацию о первоначальном владельце.

Некоторые из них могут быть запрещены законом как объект торговли, другие же наоборот, поощрены налоговыми поблажками, здесь все зависит от непосредственного законодательства государства.

Так, например, персональную сберегательную книжку продать невозможно, но можно включить заинтересованное лицо в список тех, кто имеет доступ к средствам на указанном в ней счете, что по сути, при определенной выплате, является продажей.

Репо-сделки

Под репо-контрактом подразумевается выполнение продажи определенного товара, в данном случае ценной бумаги, с обязательством в последствии выкупить данный товар обратно по оговоренной цене. Срок и цена устанавливаются актом о совершении соглашения.

Многие считают репо разновидностью современного биржевого кредитования, где один из участников получает возможность провести несколько договоров на полученные от репо-контракта деньги, после чего, сделав прибыль, выкупить свое обязательство обратно, уплатив при этом процент, указанный в той сумме, что была оговорена перед первым этапом.

Обратный выкуп является вторым этапом. Сроки репо-договора могут разниться от нескольких часов до нескольких лет, что делает их похожими не только на полноценное кредитование, эдакий биржевой ломбард, но и на фьючерсный контракт, задача которого часто образуется вокруг быстрой спекуляции с целью наживы в короткий временной отрезок.

Репо-контракты с эмиссионными ценными бумагами часто имеют множество характеристик, выраженных согласно торговому объекту, в то время как непосредственный оборот классифицируется, в основном, исходя из сроков исполнения второго этапа и завершения всего оборота:

  • Открытая договоренность, в которой срок не устанавливается. Договор распространяется лишь на стоимость, согласно которой произойдет выкуп. В таком случае срок может колебаться от “когда буду – верну” до востребования.
  • Закрытый контракт, в котором указан и срок возврата и процент, символизирующий прибыль заемщика
  • Срочный договор – схожий по структуре с фьючерсом, задача которого завершения второго этапа в один биржевой день
  • Неоговоренная стоимость – это контракт, в котором не прописаны ни сроки возврата, ни процентное вознаграждение. Чаще всего возврата по таким бумагам и не произойдет, так как реализованы они были между дочерними предприятиями с целью увеличения оборотного капитала одного из них. Репо здесь выступает лишь как форма проводимого транша.
Легальность
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: